当前位置:文秘学习网>实用文档 > 赠言祝福 >

赠言祝福

电信公司运行维护成本预算控制的对策

发布: 2020-06-06 21:15:11   阅读: 次 【   

[摘要] 随着通信用户的普及,通信市场竞争的日趋激烈,企业的效益、价值的增长陷入了困境,收入的增长也进入了阶段性的瓶颈,增速不断减缓,已经无法有效地拉动企业效益的增长。如果继续粗放式的投入拉动型的发展,企业效益发展的目标必将偏离轨道,所以只有从企业内部挖掘,从精细化管理中挖掘企业效益提升的新动力,企业才能发展,有效地控制成本是现今企业发展的关键因素。

[关键词] 电信公司;运行维护;成本预算控制

[中图分类号] F275.1 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194(2013)06-0008-02

成本控制的目的就是降低成本,增加利润,提高效益。某电信公司运行维护成本占该公司全部成本费用的14.1%,是仅低于折旧和人工成本的第三大成本费用项目。而折旧和人工成本属于刚性成本,在相对弹性成本中运行维护成本大大超过营销成本,运行维护成本又不像营销成本那样与收入指标关联度那么大,也不受市场变化的影响。如果能有效地控制和减少运行维护成本支出则会大大降低该公司总体成本水平,又不会对收入带来不利影响,从而提高该公司的利润水平。运行维护成本是电信企业独有的占比较大的一项成本,具有行业的特殊性,如何有效地控制运行维护成本对电信行业来说尤为重要。

1 建立预算责任成本中心

由于预算的执行是企业每个部门的工作内容和责任,所以成本预算控制要以各责任中心的自我控制为主,财务部门参与和监督执行。对电信运营企业来说,预算应依据权责原则分解预算责任,遵循“谁可控,谁承担责任”的原则,对于部门不可控的费用要由公司承担,不纳入部门预算和考核体系。为了强化成本控制,提高部门与职工参与成本管理的程度,企业还可以建立多层次的预算责任成本中心,将大的预算责任成本中心内部进一步划分为更小的预算责任成本中心,直至班组、岗位、甚至个人。

可以在电信公司的县分公司成立准利润中心,即成立对收入负责,对其可直接消耗的成本负责,并对“直接收入-直接成本”产生的“准利润”负责的责任中心。运行维护成本中修理费、维护耗材和低价值仪器仪表、房屋及建筑物租赁费、水电取暖费、外购动力费、燃料润料费、客户接入成本等在公司总体安排的预算目标额度内,按照一定的驱动因素和统一的分摊规则将预算全部分解下达到“准利润中心”管理使用。运行维护成本中维保费、代维支出、网络优化服务费、除房屋及建筑物外的其他租赁费、规费等预算不分解下达到“准利润中心”,由公司本部运行维护部集中管理使用,运行维护部为预算责任成本中心。这样对于运行维护成本实行准利润中心和预算责任成本中心共同控制,以达到降低成本的作用。成立预算责任成本中心后,为了共同的目标,为了完成较好的绩效指标,各部门就会较以往更同心协力,共同完成任务。

2 实行标准成本预算编制制度,完善运行维护成本预算编制流程

电信企业编制自身历史的、同期同行的各级对照标准(包括先进水平、平均水平等),通过定额对标优化预算编制标准。有一套科学详细的标准,在编制和审核预算时就有了参照数据,避免出现过大偏差。

年初公司要根据发展需要和收支、利润水平以及标准成本的信息编制财务预算。电信企业可以以各个责任中心为主体编制预算,在编制之前,要求各个责任中心编制工作计划任务书,明确预算年度的主要经济活动和所需的资源,在工作计划与预算之间建立起对应关系,提高预算编制质量。要从预算源头开始建立专业化管理机制,从最基层的成本控制人员根据公司需求和标准成本信息自行草编预算,使预算较为科学实际。运行维护部对预算进行修改、确定后报财务部审核。财务部审核、平衡预算后,汇总出公司总预算。各部门对公司总预算进行讨论、修改后确定。确定后的运行维护成本预算按照各部门和各中心分解至各小组、各岗位,到每个人。

3 完善运行维护成本预算执行制度

年初,运行维护部门及时、准确地将运行维护成本预算录入运维成本电子化台账,财务部要逐笔审核所有运行维护成本电子化台账录入的规范性和准确性。

按照成本管理责任主体,由签署合同或管理成本事项的运行维护成本使用部门对每一笔成本事项,按照运行维护成本台账模板要求填写运维成本信息表,作为列账和付款的依据,并为成本结构优化、定额测算、设备故障跟踪、掌握供应商服务情况等提供数据支撑。

房屋及建筑物租赁费、水电取暖费、外购动力费、燃料润料费等,预算管控上不设置市公司事前审核流程,执行“准利润中心”内部审批流程后,在预算额度内据实列账。修理费、维护耗材和低价值仪器仪表等,单次事项超过一定金额的(各单位按实际情况自行设置金额标准),运行维护部进行事前审批后执行,审批额度以下的执行“准利润中心”内部审批流程后,在预算额度内据实列账。运行维护部对运维成本整体预算进行专业化归口管理,建立健全运维成本预算分析、预警制度,加强对预算执行的过程监控,强化预算的严肃性,最大限度挖掘企业现有资源的效率和潜能。

财务部牵头、运行维护部门参与,以运行维护成本电子化台账数据和财务数据为基础,结合运维成本定额、成本及资源的关联关系,从专业、成本项目、区域等维度对运行维护成本进行分析,深入挖掘各类异常变动情况原因,推动运行维护成本精细化管理。主要分析内容包括:预算进度分析、结构及趋势分析、运维成本对标分析、入账均衡性分析、节能减排等重点项目的专项分析、故障修理分析。

4 严格实行预算绩效考核制度

公司要严格执行预算绩效考核制度,针对财务预算和考核指标对运行维护成本相关管理部门进行考核。主要考核运维成本预算完成率,同时可以设置辅助考核指标:百元收入运维成本、百元固定资产维护成本、单位载频(扇)电费开支等及其同比改善情况(同期对比、行业对标)。财务或审计部门定期对上述指标进行考评,及时反馈信息,督促指标任务的完成。

考核后考核结果要与干部职工的升降职和薪酬挂钩,严格执行预算考核制度。

 

相关文章